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山東招行財務風險問題與控制策略
發布時間:2019-06-17
  摘 要
  
  隨著國際政治和經濟環境的變化莫測,商業銀行應對自身財務風險的難度變大。財務風險管理從而成為了銀行提高競爭力的核心內容之一,為適應目前金融業市場的需求,急需根據目前商業銀行的實際現狀建立科學有效的財務管理制度。因此,在我國目前實際現狀的基礎上,根據現有的科學有效的財務風險管理理論,利用相關的科學方法和手段,對商業銀行風險管理問題進行調整和改革,從而使財務風險管理理論在商業銀行的運營過程中得到改善和提高。

山東招行財務風險問題與控制策略

    商業銀行作為金融業中高風險性的行業,其財務風險管理已成為各界學者研究的熱點。本文以山東省招商銀行為例,遵循風險識別、風險分析(定性分析和定量分析)、風險應對和風險監控這樣的邏輯展開,對其可能存在的財務風險進行分析,并根據分析結果提出了相應的對策建議。介紹了山東省招商銀行目前的基本情況及其財務管理現狀,通過介紹山東省招商銀行業務范圍、盈利模式、組織結構和未來的發展戰略,總結出其財務風險的內部和外部影響因素并進行分析,對其財務風險進行分類。運用指標系統分析法對山東省招商銀行財務風險進行定性和定量分析,確定其風險等級,針對不同等級的風險采取不同的應對策略。對風險成因進行分析,提出針對山東省招商銀行財務風險的應對措施。對財務風險進行監控,簡述商業銀行財務風險控制原則和目標,提出了組織管理和流程控制兩方面的財務風險應對措施,從而為加強山東省招商銀行財務風險管理提供一定的建議,對山東省招商銀行自身的正常運營發展以及提高競爭力和抗風險能力具有一定的實踐意義。
  
  關鍵詞 :  商業銀行;財務風險管理;財務風險評估;控制.
  
  Abstract
  
  Along with the international political and economic environment change constantly, commercial banks are facing the external environment and internal mechanism of changing rapidly in different places, with their own financial risk but also increase the difficulty. The financial risk management which has become one of the core contents of banks to improve competitiveness, to adapt to the current needs of the financial industry market, urgent need to establish a scientific and effective financial management system according to the actual situation of the commercial banks. Therefore, at present in our country the actual basis, according to the existing scientific and effective financial risk management theory, using scientific methods and means, to adjust and reform the risk management of commercial banks, so that the financial risk management theory to improve the operation process of commercial bank.
  
  As a high-risk industry in the financial industry, commercial banks have become the focus of financial scholarship research. This paper, taking Shandong Merchants Bank as an example, follows the logic of risk identification,risk analysis (qualitative analysis and quantitative analysis), risk response and risk monitoring, and analyzes its possible financial risks. Based on the analysis results,The countermeasures and suggestions. This paper introduces the current situation and financial management status of China Merchants Bank in Shandong Province. By introducing the business scope, profit model, organizational structure and future development strategy of China Merchants Bank in Shandong Province, this paper summarizes and analyzes the internal and external factors of its financial risk , To classify their financial management risks. By using the index system analysis method, this paper qualitatively and quantitatively analyzes the financial management risk of China Merchants Bank in Shandong Province, determines its risk level and adopts different strategies to deal with different levels of risk. Analysis of the causes of risk, put forward countermeasures for the risk management of China Merchants Bank in Shandong Province. It monitors the risk of financial management, briefly describes the principles and objectives of financial risk control of commercial banks, and puts forward the measures to deal with the financial risks from two aspects: organization management and process control. Continuously improving and strengthening thefinancial risk management of commercial banks is not only beneficial to the normal operation and development of Shandong Merchants Bank itself but also practical for enhancing competitiveness and anti-risk capabilities. It is also of practical significance to the stability of the entire national market economy and the international financial and economic The steady and orderly development is of great significance.
  
  Keywords:     Commercial banks, financial risk managements, financial risk assessment,control。
  
  第 1 章 緒論
 
  
  1.1 研究背景。

  
  20 世紀 90 年代以來世界經濟動蕩起伏,對全球各國的經濟產生了巨大影響。金融危機在發展中國家也時有發生,墨西哥 1994 年爆發金融危機,亞洲 1997年爆發,1998 年發生在俄羅斯,2001 年先后光顧土耳其、南美洲和阿根廷。 與此同時,發達國家也無一幸免的受到了影響,日本出現了很長一段時間的經濟蕭條,美國經濟雖然在 90 年代迅速增長,但是在 2000 年 4 月,納斯達克指數崩潰,從而致使美國新經濟泡沫的發生。從那時起,美國的經濟就開始一直處于低迷狀態。2008 年發生了國際金融危機,世界經濟想要復蘇,道路是非常艱難坎坷的。2016 年,世界經濟從全局來看動力匱乏,真實有效的需求也非常匱乏,導致經濟增長乏力,很多高企債務累累,貿易和投資方面狀態低迷,金融杠桿率偏低,國際金融和大宗商品交易市場經濟波動較大等一系列問題日益凸顯。目前世界經濟增長動力不夠充足,主要是因為在上一輪科技產業改革時所產生的動能不足,傳統的經濟體制和發展模式的潛力日益減小。而且經濟發展過程中的一些不平衡問題未解決,最新的經濟治理機制方面的缺陷也日益凸顯。
  
  在國內,不論從像投資和消費等這樣的實體經濟指標還是從貨幣供應量、新增貨款等金融指標來看,經濟運行指標低迷,經濟下行壓力大。目前,商業銀行正面臨著巨大的壓力和前所未有的挑戰,如今金融經營環境正在發生著巨大的變化,急需從內部進行轉型,深刻改革以適應未來的發展。
  
  我國銀行業面臨巨大風險,尤其是財務風險,一旦暴發危機不僅會危害銀行本身,同時由于銀行特殊的中介身份,又會使危害擴大化甚至引起社會經濟的不穩定;另一方面,由于財務風險本身具有破壞性、不確定性和不可避免性等特點,因此在當下研究商業銀行的財務風險管理,有著重要的現實意義。
  
  1.2 研究目的及意義。
  
  1.2.1 研究目的。

  
  目前日益激烈的市場競爭中,各行各業都面臨著財務風險,銀行業也不例外。銀行業作為一個特殊行業,面臨的風險相對于其他行業要高,其中財務風險管理是商業銀行所面臨的主要風險之一,涵蓋商業銀行經營活動的各個環節,因此我們應客觀全面的找到在商業銀行領域它所要面臨的各種財務風險,并進行科學的分析以找出應對它們的各種措施,使其在可控范圍以內,使收益最大化,從而才能使我國商業銀行達到國際水平,才能不斷地提高國際競爭力,獲得更加長遠的發展。
  
  根據 2015 年銀監會年報顯示,截止到 2015 年底,我國商業銀行的整體加權平均資本充足率是 12.72%,與 2014 年所公布數據 12.2%和 2009 年 11.4%的數字相比有著較大幅度的提升,銀行資本充足率是用來衡量該銀行在負債償還能力方面的一個非常重要的指標,該指標數據越大,說明該銀行抵御風險的能力越強,反之,則越弱。而且,金融業內部行業結構調整力度隨著經濟發展日益加大,銀行業、保險業、證券業等行業混合經營的趨勢日益明顯,出現了一些集合了銀行、保險、證券等業務于一身的金融集團,而且在我國現有的金融業分業監管的體制下,必然會出現一系列越來越復雜多樣的風險問題。
  
  山東省招商銀行是具有中國特色的商業銀行,在我國深化經濟體制改革、促進國民經濟發展、支持中小企業運營中都發揮重要作用。目前為止,相對于其他商業銀行而言,山東省招商銀行的發展經營相對落后,存在著管理機制不健全、宏觀微觀監管環境機制不完善、資本結構不合理、內部控制系統相對落后、信用風險明顯過高等一系列問題,通過研究和分析山東省招商銀行的財務風險管理,能夠幫助其及時發現存在的問題,提出有效的解決對策,從而提升山東省招商銀行的財務風險管理能力,提高其競爭力。
  
  1.2.2 研究意義。
  
  1.理論意義 由于我國加入世界貿易組織、國家經濟體制改革、信息多元化等多方面的原因,我國在銀行業方面全面開放,從此在國際競爭的背景下,我國商業銀行所面臨的環境越來越復雜,面臨的財務風險也隨之呈上升趨勢,備受巨大的挑戰。中國的銀行業具有中國特色,目前國際上比較先進的管理理論并不完全適用于我國的商業銀行,而山東省招商銀行是極具中國特色的商業銀行,通過研究其財務風險管理以及提出相應的對策建議,有助于適用于我國商業銀行的風險管理體系的形成。因此,結合山東省招商銀行的實際情況,形成適用于我國商業銀行的財務風險管理理論體系,不僅對銀行自身的正常運營發展有利,對其影響范圍內的整個市場經濟的穩定和金融經濟的穩定有序發展,都有著重要的理論意義。
  
  2.現實意義 商業銀行財務風險管理不僅是國內外學者的研究重點,也是一個重要的研究領域。因此,對商業銀行風險管理的研究,不僅限于對實踐中需求的穩定和持續發展的財務管理,更是對管理實踐和經驗的度量,從中獲得經驗的外部需求的描述。商業銀行是市場經濟的重要參與者,是金融行業的核心組成部分。但近年來,金融危機的警鐘一直在提醒著我們要規避并防范風險,商業銀行作為主要參與者,其穩健與否事關經濟發展與社會穩定。因此,本課題以山東省招商銀行作為研究對象進行財務風險研究,分析風險形成的原因、針對具體的風險提出相應的應對措施,并從整體上提出對策建議,這不僅可以提高山東省招商銀行的競爭力和抗風險能力,同時也能為我國商業銀行的財務風險管理提供借鑒。因此,以山東省招商銀行為例分析研究我國商業銀行的財務風險管理具有較高的現實意義。
  
  1.3 國內外研究現狀。
  
  1.3.1 國外研究現狀。

  
  商業銀行風險管理是通過風險分析、風險預測、風險控制等來預測、避免、消除或轉移經營風險,是為了減少或避免經濟損失和保證運營資金的安全的金融系統[1]。商業銀行的經營狀況與一個國家的整體經濟形勢息息相關,因此國家的一個政府行為就可能對銀行業造成很大的影響。Shleifer(2012)專門對這種影響進行過實踐研究,首先提出聯邦儲備系統和貨幣監理署應對財務風險識別監管和規避財務風險的有效措施,受到CAMELS評級機構的高度重視[2]。Shleifer(2012)發現政府性質的股份普遍存在于商業銀行的股份構成中。鑒于政府與商業銀行之間存在著特殊關系,他提出了政府應建立針對銀行財務風險優化完善的相關法律法規[3]。
  
  第一個提出風險這個概念的人是來自美國的研究人員,他當時把風險分成了幾類來加以全面系統的研究討論,對風險的定義是未來可能發生的虧損,闡明風險為什么是不確定的,在當時被世界各地學者極度認可[4]。美國學者H.A.(1901)首次對風險進行實質性分析,利用風險理論、保險理論以及兩者之間的關系進行全面研究;又將風險與偶然相聯系,指出風險是客觀必然存在的,其出現具有隨機性和不確定性[5]。美國學者Haynes(1990)提出風險可以通過相關的數據指標進行衡量和計算,且可通過這些指標預測風險發生的概率[6]。
  
  1931年美國管理協會保險部首次提出風險管理的概念,并于1932年在紐約成立首個金融經紀人協會,由美國數家大型公司組織,定期在此討論有關風險管理方面的相關問題和研究[7]。20世紀60年代風險在美國的工商業被真正關注,尤其是《企業的風險管理》一書出版發行后,很多學者在研究風險管理開始逐漸趨向于專業化、科學化、系統化,風險管理也逐漸從企業管理范疇中獨立出來[8]。
  
  在西方,學者們對財務學的研究表明現代意義上的財務學,可視為應用微觀經濟學的分支,主要包括應用和微觀兩個方面。財務理論與資本市場緊密聯系,從某種意義上來說,財務理論是在資本市場的基礎上發展起來的。在對資本市場研究時,西方財務學實際上就是微觀金融學,主要研究對象是微觀金融行為,又稱公司金融或公司財務。早期美國諾貝爾經濟學獎獲得者羅伯特一默頓(1963)曾經就指出,現代金融理論的三大支柱包括資產定價、資金的時間價值和風險管理[9]。在西方,隨著資金市場上的金融產品的不斷創新和出現,金融危機經常發生,研究風險管理并進行有效的風險管理具有非常現實的意義和價值。因此,我們應該結合財務管理理論與風險管理理論對企業財務風險管理進行全面系統的研究。
  
  Secrist(1939)最早提出并將單變量統計分析方法應用到銀行財務風險的研究[10]。后來隨著對銀行風險的深入研究,Sinkey(1975)提出了商業銀行財務風險的多變量分析方法。經研究算出了每家銀行的現金流動性、資本充足率等指標,從而獲取了對其研究有用的財務數據,進而判斷出銀行風險的大小,并得出在考察多變量多元因素分析中,多元判斷函數的預測結果和能力與銀行最終實際破產的時間緊迫性之間是正相關的結論[11]。Marie-Sophie Ganvin(2014)從財務角度通過建立理論模型,根據商業銀行的資本和流動性的關系對商業銀行面臨的風險進行劃分[12]。Masaharu Hanazaki(2012)從銀行的所有權視角來研究日本商業銀行的財務風險,發現大股東對管理層的風險管控工作具有一定的滯后性,從而使得財務風險沒有降低到相應水平[13]。Carioetal(2012)對44個國家和地區商業銀行的財務風險進行研究,認為財務風險與銀行價值呈負相關關系,提出通過合理規避銀行風險提高銀行價值的結論[14]。Franco Fiordelis(i2013)對商業銀行聲譽風險進行研究,突破了傳統風險研究類型,發現公司的資本投資和無形資產的規模與聲譽風險呈負相關關系。由此可見,商業銀行財務風險管理的重要性不可小覷[15]。
  
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  1.3.2 國內研究現狀
  1.3.3 國內外研究現狀評述
  1.4 研究內容與研究方法
  1.4.1 研究內容.
  1.4.2 研究方法.
  1.4.3 技術路線.
  
  第 2 章 山東省招商銀行財務風險識別
  
  2.1 山東省招商銀行風險管理現狀
  2.1.1 山東省招商銀行簡介.
  2.1.2 山東省招商銀行財務管理現狀.
  2.2 山東省招商銀行財務管理風險成因分析
  2.2.1 負債結構不合理.
  2.2.2 流動性不強.
  2.2.3 財務風險預警體系不健全.
  2.3 山東省招商銀行財務風險分類
  2.4 山東省招商銀行財務風險的影響因素分析.
  2.4.1 外部影響因素.
  2.4.2 內部影響因素.
  2.5 本章小結
  
  第 3 章 山東招商銀行財務風險評估
  
  3.1 山東省招商銀風險評估原則與目標
  3.1.1 風險評估原則.
  3.1.2 風險評估目標.
  3.2 山東省招商銀行財務風險定性分析.
  3.2.1 市場風險分析.
  3.2.2 內控風險分析.
  3.2.3 流動風險分析.
  3.2.4 信用風險分析.
  3.2.5 經營風險分析.
  3.2.6 資產風險分析.
  3.3 山東省招商銀行財務風險定量分析
  3.3.1 指標選取.
  3.3.2 權重賦值.
  3.3.3 財務風險指標描述性統計分析.
  3.4 山東省招商銀行財務風險等級
  3.5 本章小結
  
  第 4 章 山東省招商銀行財務風險應對
  
  4.1 流動性風險應對措施
  4.1.1 加強資產負債比例管理.
  4.1.2 改進流動性管理方法.
  4.1.3 健全流動性風險內控系統.
  4.1.4 建立流動性風險的預警機制.
  4.1.5 采取流動性的壓力測試.
  4.2 經營風險應對措施
  4.2.1 加強貸款審查制度和貸款文件管理.
  4.2.2 強化抵押品控制.
  4.2.3 建立貸款報告制度.
  4.2.4 財務預警應對措施.
  4.3 資產風險應對措施
  4.3.1 減少負債比重,提高資本充足率.
  4.3.2 強化資本結構管理意識.
  4.4 本章小結
  
  第 5 章 招商銀行風險監控
  
  5.1 山東省招商銀行風險監控原則與目標
  5.1.1 風險監控原則.
  5.1.2 風險監控目標.
  5.2 山東省招商銀行風險監控方案制定.
  5.2.1 優化風險監控組織結構.
  5.2.2 改進風險監控流程.
  5.2.3 完善銀行內控制度.
  5.3 本章小結

  結論

  山東省招商銀行的財務風險管理關系到銀行的健康與長遠發展,財務管理體系是否健全,財務管理的是否到位,對商業銀行的發展起著決定性的作用。本文的研究成果主要有以下幾個方面。

  (1)通過分析影響因素對山東省招商銀行的財務風險進行系統的分類,采用定性和定量分析方法對存在的各類風險進行分析評估,得出山東省招商銀行財務管理的綜合得分以及對應的風險等級,發現山東省招商銀行在負債結構、資金流動性、風險預警等方面存在一定的安全隱患,綜合財務風險處于關注的水平。

  (2)通過綜合分析數據和指標測評確定山東省招商銀行現階段存在的主要風險,確定風險等級,分析各類風險存在的成因,總結出在資產結構、資金流轉、資金管理制度和方法、從業人員素質等方面存在的風險安全隱患,提出有針對性的措施來降低財務風險。

  (3)從建立財務風險管理組織框架、減少負債比重提高資本充足率、提高從業人員綜合素質、加強財務風險管理意識、建立流動性風險預警系統、完善內控制度等多方面給出具有實際意義降低財務風險的策略與措施。

  本文還存在一定的不足之處,在論文寫作過程中,山東省招商銀行業務不斷拓展,可能出現新的財務管理風險,需要其他學者進一步研究。因方法簡易性以及文章篇幅,并沒有采用其他量化方法對進一步分析。本文也在盡量彌補這些不足,希望能給山東省招商銀行的財務風險管理提供有意義的改善措施。

  參考文獻.

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